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Infoservice unserer Fachspezialisten für Einkommensteuer

Für Fragen zur steuerlichen Berücksichtigung von Kosten in der Steuererklärung steht unseren Mandanten ein kompetentes Team für Einkommensteuererklärungen mit Rat und Tat zu Seite. Sie besitzen Immobilien, die steuerlich berücksichtigt werden müssen? Kein Problem, unsere Immobilienspezialistin betreut Sie fachlich und kompetent in allen steuerlichen Fragen rund um Eigentum und Vermietung.

• Rückwirkende Förderung der Elektromobilität ab Januar 2026
  Bis zu 6.000 € Zuschuss können private Käufer von E-Autos vom Staat erhalten. Von der Förderung sollen Klima, Familien und die Automobilindustrie profitieren. Wer ein Elektroauto oder ein Auto mit Plug-in-Hybrid-Antrieb oder Reichweitenverlängerer kauft, soll zukünftig vom Staat unterstützt werden. Mit mindestens 1.500 € und bis zu 6.000 € fördert die Bundesregierung eine solche Neuzulassung. Gefördert wird sowohl bei einem Kauf als auch bei einem Leasingvertrag. Die Einkommensobergrenze liegt bei 80.000 € brutto pro Haushalt. Pro Kind steigt die Einkommensgrenze um 5.000 € für bis zu zwei Kinder. Jeder neue Kauf eines Elektroautos unter dieser Einkommensgrenze soll mit mindestens 3.000 € gefördert werden, jeder Kauf eines Autos mit Plug-in-Hybrid-Antrieb oder Range-Extender, sofern er bestimmte CO2-Anforderungen erfüllt, mit bis zu 1.500 €. Was in welcher Höhe gefördert wird, erfahren Sie beim Bundesumweltministerium. Der Förderantrag soll ab Mai möglich sein.
• Steuerermäßigung nach § 35a EStG bei ambulanten Pflege- und Betreuungsleistungen
  Sind Aufwendungen entstanden für die ambulante Pflege zugunsten der nicht im Haushalt, sondern in ihrem eigenen Haushalt lebenden Eltern? Hat das Kind für die Aufwendungen eine Rechnung erhalten? War ein Kreditinstitut in den Zahlungsvorgang eingebunden?
  Pflege- und Betreuungsleistungen i.S. v. § 35a Abs. 2 S. 2 1. Hs. EStG sind insbesondere Maßnahmen der unmittelbaren Pflege am Menschen (betreffend Körperpflege, Ernährung und Mobilität) sowie Leistungen zur hauswirtschaftlichen Versorgung (wie einkaufen, kochen und reinigen der Wohnung). Diese Steuerermäßigung kann nach Auffassung des BFH auch von Steuerpflichtigen in Anspruch genommen werden, denen Aufwendungen für die ambulante Pflege und Betreuung eines Dritten erwachsen. Dies gilt auch dann, wenn die Pflege- und Betreuungsleistungen nicht im eigenen Haushalt, sondern im Haushalt der gepflegten oder betreuten Person ausgeübt oder erbracht werden. Für die Inanspruchnahme der Steuerermäßigung für ambulant erbrachte Pflege- und Betreuungsleistungen ist weder Voraussetzung, dass der Steuerpflichtige für die Aufwendungen eine Rechnung erhalten noch in den Zahlungsvorgang ein Kreditinstitut eingebunden hat. Eigener Aufwand des Steuerpflichtigen liegt vor, wenn er den Pflege- und Betreuungsvertrag im eigenen Namen, wenn auch zugunsten des Angehörigen abgeschlossen hat und entsprechende Zahlungen auf die (eigene) Schuld leistet. Ist hingegen der Angehörige aus dem Vertrag (berechtigt und) verpflichtet, handelt es sich bei den Aufwendungen um steuerunerheblichen Drittaufwand. Hierauf ist bei Vertragsschluss und -abwicklung zu achten. Zudem sollte der Steuerpflichtige entsprechende Zahlungsnachweise vorhalten. Denn der Umstand, dass er für die Inanspruchnahme der Steuerermäßigung nach § 35a EStG für ambulante Pflege- und Betreuungsleistungen für die Aufwendungen keine Rechnung erhalten oder in den Zahlungsvorgang ein Kreditinstitut eingebunden haben muss, entbindet ihn nicht von den allgemeinen Nachweispflichten.
  Stand: 11/2022
  
• Grundsteuerreform Das Bundesverfassungsgericht hat am 10. April 2018 die Grundsteuer in ihrer bisherigen Form für grundgesetzwidrig erklärt. Einhergehend mit der Anpassung des Grundsteuergesetzes ist eine Neubewertung aller Grundstücke in Deutschland mit Stichtag 1. Januar 2022 erforderlich. Unabhängig der Nutzung, ob Wohn- oder Gewerbeimmobilie, Brachflächen oder land- und forstwirtschaftliche Betriebe. Jeder der ein Grundstück in Deutschland besitzt ist aufgefordert eine entsprechende Erklärung auf elektronischem Wege beim Finanzamt abzugeben.
• Erbschaftsteuer-Freibeträge bei mehreren Nacherbschaften
  Sobald mehrere Erblasser denselben Vorerben und nach dessen Tod denselben Nacherben eingesetzt haben, steht nach einem Urteil des Bundesfinanzhofs dem Nacherben auf besonderen Antrag für alle der Nacherbfolge unterliegenden Erbmassen insgesamt lediglich ein Freibetrag zu. Bei der Festsetzung der Erbschaftsteuer können je nach Steuerklasse und Verwandtschaftsgrad zwischen 20.000 EUR und 500.000 EUR Freibetrag berücksichtigt werden. Übersteigt das Vermögen im Erbfall den Freibetrag, kann eine frühzeitige Vermögensverteilung aus Sicht der Erbschaftsteuer sinnvoll sein. Erbschaftsteuer wird immer dann fällig, wenn das Vermögen die Freibeträge übersteigt. Wer sich frühzeitig mit diesen Themen auseinandersetzt und die richtige Strategie entwickelt, kann seinen Nachkommen die Steuer ersparen oder zumindest begrenzen.
• Dürfen Kosten für Straßenbaubeiträge als haushaltsnahe Dienstleistungen berücksichtigt werden?
  Strittig war, ob die Kosten für Straßenbaubeiträge vor dem Haus als Handwerkerleistungen abgesetzt werden dürfen. Während das FG Nürnberg die Kosten anerkannte, hat der BFH (Urteil VI R 50/17) mittlerweile entschieden, dass diese Beiträge nicht steuerbegünstigt sind, da die Leistung auf öffentlichem Grund erbracht wird.
• Wer muss den Sonderausgabenabzug von Schulgeldzahlungen prüfen?
  Führt eine Privatschule nicht zu einem anerkannten Abschluss, sondern bereitet nur darauf vor, muss für den Sonderausgabenabzug des Schulgelds nachgewiesen werden, dass die Schule eine ordnungsgemäße Vorbereitung gewährleistet. Der BFH meint, dass das Finanzamt die ordnungsgemäße Vorbereitung auf einen anerkannten Abschluss selbst prüfen muss, weil es nur für den Abschluss selbst, nicht aber für die Vorbereitung eine staatliche Anerkennung gibt.
• Berufsbedingte Umzugskosten Wer wegen der Arbeit den Wohnort wechselt, kann diese Kosten von der Steuer absetzen. Seit 2024/2025 gelten höhere Pauschalen: Für Singles liegt die Umzugspauschale bei 964 Euro, für Verheiratete bei 1.607 Euro. Sind weitere Familienmitglieder betroffen, können Steuerzahler für diese je 643 Euro geltend machen.
• Wie wird ein häusliches Arbeitszimmer steuerlich berücksichtigt, wenn die Nutzung des Arbeitszimmers durch mehrere Steuerpflichtige erfolgt? Die Änderung der Rechtsprechung erfolgte dahingehend, dass der Höchstbetrag des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG personenbezogen berücksichtigt werden kann. Nutzen mehrere Steuerpflichtige gemeinsam ein Arbeitszimmer, kann jeder seine anteilig getragenen Kosten als Werbungskosten geltend machen.
• Abzug von Kraftstoffkosten bei Anwendung der 1% Regelung(Stand 18.6.2024)
  Der BFH klärte in seinem Urteil vom 18.06.2024 (VIII R 32/20), welche vom Arbeitnehmer selbst getragenen Aufwendungen den nach der pauschalen 1%-Methode (§ 8 Abs. 2 Satz 2 i. V. m. § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG) ermittelten geldwerten Vorteil eines Dienstwagens als Einzelkosten mindern können. Nach Ansicht des BFH sind getragene Aufwendungen zum Beispiel (Benzin, Maut, Fähr- und Fahrkosten) keine an den Arbeitgeber gezahlten Nutzungsentgelte, die den Nutzungsvorteil mindern. Leistet der Arbeitnehmer an den Arbeitgeber dagegen für die Außendienstliche Nutzung ein Nutzungsentgelt mindert dies den geldwerten Vorteil aus der Nutzungsüberlassung.

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